Prestamo entre particulares sin intereses

Impuesto sobre el préstamo sin intereses de los padres

¿Cuál es la diferencia entre un préstamo regalo, un préstamo a la vista y un préstamo a plazo? Las normas sobre los intereses imputados varían en función del tipo de préstamo. Por lo tanto, es útil repasar la terminología.Préstamo regaloUn préstamo regalo es cualquier préstamo por debajo del mercado en el que los intereses no percibidos tienen carácter de regalo. Un préstamo a la vista es cualquier préstamo pagadero en su totalidad en cualquier momento a petición del prestamista. También engloba cualquier préstamo con un vencimiento indefinido y cualquier préstamo en el que el beneficio de los acuerdos de intereses no es transferible y está condicionado a la realización futura de servicios sustanciales por parte del beneficiario del préstamo.Préstamo a plazoUn préstamo a plazo es cualquier préstamo que no es un préstamo a la vista; básicamente, el préstamo es pagadero en una fecha específica.

¿En qué fecha se considera que se transfieren los intereses? En el caso de un préstamo a la vista o de un préstamo regalo, el importe de los intereses imputados se considera transferido del prestamista al prestatario el último día del año natural de cada año en que el préstamo tenga un tipo de interés inferior al del mercado.En cuanto a un préstamo a plazo (que no sea un préstamo regalo), se emplea una fórmula matemática para calcular el importe de los intereses imputados. Por lo general, se considera que el prestamista ha transferido en la fecha del préstamo (y el prestatario se considera que ha recibido en esa fecha) dinero en efectivo por un importe igual al exceso de:Estas normas son muy complicadas y van más allá del alcance de este análisis. Por favor, consulte otros recursos para obtener más información.

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Fue entonces cuando busqué en internet y llegué a su artículo y a otros, sobre el impuesto sobre la plusvalía y el impuesto sobre los préstamos sin intereses. Yo tenía la impresión de que no hay impuestos sobre los regalos o préstamos sin intereses de los hermanos o familiares.

Y después de leer todos los artículos, me preocupa mucho que tenga que pagar un fuerte impuesto sobre el préstamo que estoy recibiendo de mi hermano. Leí su artículo en The Irish Times pero era de hace tres años: ¿sigue siendo relevante su artículo en mi caso y en la época actual?

En el mundo real, las familias se prestan y piden prestado regularmente. Está en la naturaleza de las familias ayudarse mutuamente. Son transacciones basadas en la confianza, no en la evaluación del riesgo comercial. Nadie busca beneficiarse del ejercicio, sólo asegurarse de que no le falte dinero, a menos que, por supuesto, lo haga como un regalo.

Creo que, en la mayoría de los casos, ni siquiera se les pasa por la cabeza que podrían meterse en un lío con la Agencia Tributaria. Pero hay normas sobre la entrega de dinero a los miembros de la familia. Y el impacto es diferente, obviamente, dependiendo de si es un préstamo o un regalo.

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Se ha prestado atención a la planificación fiscal en torno a los fideicomisos, en particular con la introducción en 2016 del artículo 7C de la Ley del Impuesto sobre la Renta, nº 58 de 1962.  En concreto, los responsables de los fideicomisos y las empresas familiares deben confirmar que existe la documentación adecuada para evitar riesgos innecesarios con respecto a los préstamos comerciales intrafamiliares.

Podría haber cierta incertidumbre en cuanto a las transacciones que pueden estar comprendidas en el ámbito de la sección 7C -especialmente los préstamos entre empresas que forman parte de un grupo de empresas familiares y que, en última instancia, son propiedad de un fideicomiso familiar-.

En 2019, esta incertidumbre se acentuó con la ampliación de las disposiciones de la sección 7C para incluir un préstamo sin intereses o a bajo interés realizado por, o a instancia de, un individuo a una empresa cuando el individuo posee al menos el 20% de las acciones de capital o ejerce derechos de voto en esa empresa.

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En los últimos años, se ha producido un aumento significativo de los préstamos intrafamiliares. Aunque pueden ser una gran herramienta, es muy importante tener en cuenta los efectos fiscales de los préstamos familiares sin intereses y las cuestiones relacionadas con dicha transacción. La Agencia Tributaria puede considerar el préstamo como un regalo, que podría estar sujeto a consecuencias fiscales inesperadas.

Ejemplo:    Un pagaré de 100.000 dólares entre un padre y un hijo, que el padre no espera que se le devuelva nunca.    Aunque el pagaré esté debidamente documentado, Hacienda considerará la transferencia como un regalo.    Hay que presentar una declaración de impuestos sobre donaciones, y se calcularán los impuestos si se supera la exención de impuestos sobre donaciones de 15.000 dólares por destinatario (30.000 dólares si la donación se divide con el cónyuge).

Si el importe de la exención de por vida no se ha utilizado en su totalidad, en realidad no hay que pagar ningún dinero al gobierno, ya que simplemente se reducirá la cantidad «libre» disponible para futuras donaciones y para las transferencias a los beneficiarios en el momento del fallecimiento.

El IRS considerará cualquier interés no pagado en un préstamo sin intereses entre los miembros de la familia como un regalo a efectos del impuesto federal, independientemente de cómo se estructuren o documenten los préstamos.    Los intereses se imputarán si son libres de intereses o a un tipo inferior al AFR.    Los intereses condonados, que son la diferencia entre el interés real cobrado y el tipo federal AFR, se consideran transferidos del prestamista al prestatario como una donación sujeta a los impuestos sobre donaciones, y luego del prestatario al prestamista como ingresos por intereses, que deben reconocerse en las declaraciones de impuestos individuales y estatales del prestamista.